谈现金流量表在企业财务风险分析中的应用,谈现金流量表在企业财务风险分析中的应用研究论文

财务风险与现金流量的关系

一般来说，现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额为正数金额时，企业的财务风险相对低一些。

所以，实体现金流量不包括财务风险，而对股东来说，只有支付了债权人的利息费用后，剩余的现金流量股东才能自由支配，也就是说，利息费用的存在会使得股权现金流量减少，所以说，股权现金流量包含了财务风险。

因此，实体现金流量不包括财务风险，而股权现金流量包括财务风险。

现金流量在企业经营管理中的作用

1、提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。传统意义上的现金管理主要是涉及企业资金的流入流出。然而广义上的现金管理，其所涉及的范围就要广的多，通常包括企业帐户及交易管理、流动性管理、投资管理、融资管理额风险管理等。企业现金管理主要可以从规划现金流、控制现金流出发。

2、盲目地夸大利润的作用已经使企业以及投资者遭受到严重的损失。这种教训，在实践中屡见不鲜。其根本原因，是企业在财务管理中将利润指标唯一化所造成的。确立现金流量在企业财务管理中的核心地位，构建企业财务管理指标体系的二元化格局，将是解决企业非经营性失败的根本思路。

3、现金流量表在财务管理中的作用是充分反映企业的资产财务状况，为财务管理提供有价值的信息。现金流量表是财务管理的基础，财务管理的实质就是对资产进行管理，提高资产的利用率以创造利润，这个过程中就会有现金流量的产生，编制现金流量表能有效反映企业资产状况以及偿债能力、支付能力和变现能力。

4、二）加强企业现金流量管理的重要性 利用现金流量更有利于加强财务控制。现金流量状况更能体现企业持续经营的能力。对现金流量的反映可以增强企业决策的实效性。现金流量管理在企业财务管理中的具体应用 （一）现金流量结构分析，现金流量的结构分析包括流入结构、流出结构和流入流出结构比分析。

5、现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心、兼顾利益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动的财务管理活动。即包括：现金预算管理、现金流入与流出的管理、现金使用效率管理和现金结算管理等。

从现金流量表看企业的财务风险

1、首先，利用现金流量表已有的资料分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入占现金总流入的比重 ，了解现金的主要来源。一般来说 ，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业 ，经营状况较好 ，财务风险较低 ，现金流入结构较为合理。

2、现金流量表概述 现金流量表是一种财务报表，它反映了企业在一定会计期间内现金流入和流出的信息。通过现金流量表，可以了解企业的现金流量状况、现金流量来源和运用情况，以及企业的现金管理能力和风险控制能力。

3、现金流量结构分析。首先，分别计算经营活动现金流入、投资活动现金流人和筹资活动现金流人占现金总流入的比重，了解现金的主要来源和结构。一般情况下，经营活动现金流入占现金总流入比重大的企业，经营状况较好，财务风险较低，现金流入结构较为合理。

4、第二个层面，看具体，透过敏感会计科目去判断企业潜在的风险。评点会计科目无需面面俱到，找点、聚焦、深挖，就可得出自己的判断。三张会计报表看几个关键数据就能对一个公司的基本情况做出判断。利润表看公司赚不赚钱（净利润）与产品的盈利能力（销售毛利率）。

5、现金流量表的总体特征分析 \x0d\x0a 现金流量表将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三大部分，基本上概括了企业发生的所有业务活动。这三个部分相互关联又具有各自的特点，分析时既要关注单个现金流的表象及反映出的单个问题，又要重视个体与个体的相关性及个体对总体的影响。

6、现金流类型探索/ 深入分析企业现金流量表，我们可以发现八种独特的现金流模式，它们揭示出企业所处的不同发展阶段和潜在风险。首先，让我们看经营现金流为正，筹资现金流为正，投资现金流为正的类型1。这可能是企业处于成熟期，正寻求扩张或转型，但需警惕潜在的不良动机。